问题库

预提银行借款利息是什么意思?

倪小六
2021/11/26 14:44:44
预提本期负担的银行借款利息500元
预提银行借款利息是什么意思?
分录怎么写?
最佳答案:

预提银行借款的利息:

是指应由本期负担,但由后期支付的费用.

我们知道,银行借款的利息一般采用按季结算的办法.

为了正确核算费用支出和财务成果,企业或个人应于每个季度的前2个月预提应付利息,分别计入当月的“财务费用”账户,季末再根据银行转来的“借款利息通知单”作出调整。 这是季度结算的一个完整流程。 分录就是根据这个做的。

A.计算公式:

银行借款利息=银行借款月平均余额×月利息率 (公式1)

银行借款月平均余额=银行借款每日余额累计数(当月)÷30天 (辅助公式)

B.具体演示:

我们以7、8、9这三个月为一个季度结算,分录的生成应该是这样得出的:

〔例如〕①某商业企业7月份短期借款平均余额1 200 000元,月利息率7.5‰,7月份的应付利息为?

解答:根据已知条件,我们套用公式1,即

1 200 000×7.5‰=9 000(元)

根据计算结果作7月份会计分录如下:

借:财务费用——利息 9 000

贷:预提费用——借款利息 9 000

②该企业8月份借款余额为900 000元,假定月利息率仍是7.5‰,那么8月份的利息为:(操作同上)

900 000×7.5‰=6 750(元)

根据计算结果作8月份会计分录如下:

借:财务费用——利息 6 750

贷:预提费用——借款利息 6 750

③该企业9月下旬接到银行“借款利息通知单”,三季度实际支付利息23 200元,企业实际支付时,其会计分录如下:

借:财务费用——利息 7 450 (23200-6750-9000=7450)

预提费用——借款利息 15 750 (6750+9000=15750)

贷:银行存款 23 200

慢慢看下来,就明白了。

实在不明白,可以死记步骤。其实就是套用公式,一样管用。

补充问题的回答:每个季度,只需前2个月预提应付利息.并分别计入当月的"财务费用"帐户. 就可以了.这两个月可以说完全是为第三个月的实际利息支付做准备.

第三个月,也就是银行季末结算的时候,你根据银行转来的“借款利息通知单”对"财务费用"帐户作出调整,计入当月的分录后.才会最终实际支付.

你的理解应该说是对的.

至于实际预提的时间,每个月末当天,得到银行借款每日余额累计数数据后,马上能算出预提利息.你先做入当月分录即可. 当天下午或次日上午,就要完成实际预提了. 我觉得不要拖,就算是用资金转帐的方式完成实际预提,也应该及早完成. 有的机构头两个月不发生实际预提,只生成当月目录.待到季末结算时才发生实际预提,然后马上支票转帐支付给银行了.

布莱克怀特

2021/11/30 14:19:36

我来回答

匿名 提交回答
相关问题